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初めての法定調書!

独立・創業して、戸惑うのが法定調書の作成です。

会社員の時に法定調書に関わっている人はほとんどいないと思います。

まずは、法定調書とは何かを知るところから始めましょう。

分からないことは、市川税務署(市川市・浦安市)・船橋税務署(船橋市)その他の税務署や当社に相談してください。

法定調書とは、所得税法相続税法租税特別措置法などで、税務署に提出が義務づけられている以下などの資料です。

会社が給与や不動産の使用料などを支払った場合に、その事実を把握するために税務署に提出を義務付けられています。

例えば、税理士に顧問報酬を10万円支払ったとします。

税務署は、税理士がその10万円の確定申告を間違くなく・漏れなく申告しているかをチェックしたいと考えたとき、会社が税理士に10万円の顧問料を支払ったという事実を知らなければなりません。

そのチェックのために必要になるのが法定調書です。

つまり、確定申告などが必要な人が間違いなく申告しているかを確認するための書類です。

それによって、「脱税」の防止しています。

 

現在は、60種類の法定調書があります。

その中でも主なものを6つ紹介します。
詳細は別ページで説明しています。

  1. 給与所得の源泉徴収票
  2. 退職所得の源泉徴収票
  3. 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書
  4. 不動産の使用料等の支払調書
  5. 不動産等の譲受けの対価の支払調書
  6. 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書

法定調書を税務署へ提出するときには、「給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表」を作成し、添付する必要があります。

原則として、支払の確定した日の属する年の翌年1月31日までに税務署に提出しなければなりません。

法定調書は、書面による提出に代えてe-Taxなどで提出することができます。

法定調書には、金銭等の支払を受ける方(従業員等)と支払者等(会社)のマイナンバー又は法人番号を記載する必要があります。

「給与所得の源泉徴収票」等で、支払を受ける方(従業員)に交付するものについては、マイナンバーを記載しません。

給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表
(サンプル)

給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表

「給与支払報告書」等の市町村への提出

法定調書を提出しなければならない人は、「給与支払報告書」及び退職所得に係る「特別徴収票」を市区町村に提出しなければなりません。

「給与支払報告書」を市区町村へ提出する場合には、「給与支払報告書(総括表)」を添える必要があります。

法定調書を作成するときの注意事項!

  • 支払いを受ける方が非居住者又は外国法人で、申告義務があるにも関わらず国内に居所を有しなくなる場合等については、納税管理人を定めなければなりません。
  • 報酬等の支払いをする際に、支払いを受ける金額によっては消費税の課税事業者になること、課税事業者になった場合には「消費税課税事業者届出書」、「納税管理人の届出書」の提出が必要になることを説明しなければなりません。
  • 非居住者又は外国法人についても、日本国内において役務の提供等など、課税資産の譲渡等を行い、かつ、その基準期間の課税売上高が1,000万円を超える場合には、課税事業者になります。

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※ 本内容は掲載時の法令等に基づき記載しています。法令改正等で変更になっていることもありますので、最寄りの税務署又は税理士に確認して下さい。本内容に関する責任は一切負いかねます。

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